Wat betekent de nieuwe uitspraak van het Spaanse Hooggerechtshof voor niet-residenten bij de vermogensbelasting?

21.11.2025

Onlangs heeft het Spaanse Tribunal Supremo (TS) twee belangrijke uitspraken gedaan (29 oktober en 3 november 2025), waarin het bevestigt dat niet-residenten in Spanje gebruik mogen maken van het “límite conjunto” tussen de vermogensbelasting (IP – Impuesto sobre el Patrimonio) en de inkomstenbelasting (IRPF). Daarmee vervalt een discriminatoir element dat tot nu toe non-residenten onevenredig zwaar belastte.

Deze uitspraak heeft grote gevolgen voor mensen die buiten Spanje wonen, maar wel vermogen aanhouden in Spanje, zoals vastgoed. In deze blog leg ik uit wat er precies veranderd is, wat de praktische impact is, en beantwoord ik de belangrijkste vragen (FAQ)

Wat houdt de uitspraak precies in?

• Límite conjunto (belastingplafond) van 60%: Volgens artikel 31.1 van de LIP (Ley 19/1991) mag de som van de belasting die je betaalt voor IRPF + IP niet meer zijn dan 60% van je relevante inkomen. 
• Maximale verlaging van IP: Als dat plafond overschreden wordt, mag de vermogensbelasting (IP) worden verlaagd tot maximaal 80% van de oorspronkelijke IP-kwota. 
• Toepassing op niet-residenten: Tot nu toe werd dit plafond in de praktijk vaak alleen erkend bij inwoners van Spanje (“obligación personal”). Met de nieuwe uitspraken erkent de TS dat niet-residenten die in Spanje vermogensbelasting betalen (“obligación real”) recht hebben op hetzelfde plafond. 
• Juridische grondslag: Het Hof stelt dat het uitsluiten van niet-residenten discriminerend is en in strijd met EU-wetgeving (libre circulación de capitales) en de grondwettelijke principes van gelijkheid en niet-confiscatorisch karakter van belastingen. 
• Betekenis voor de Belastingdienst (Hacienda): De uitspraak is een klap voor de fiscus, die altijd aanvoerde dat dit plafond alleen voor inwoners geldt. Het Hof verwerpt dat argument en stelt dat het differentiële fiscale regime onrechtvaardig is. 

Praktische impact voor niet-residenten met vermogen in Spanje

• Lagen vermogensbelasting: Niet-residenten met vastgoed of ander vermogen in Spanje kunnen hun vermogensbelasting (IP) aanzienlijk verlagen, met name als hun inkomen (in hun land van verblijf) relatief laag is.
• Gelijke behandeling: De uitspraak brengt fiscale gelijkheid tussen inwoners en niet-inwoners, wat vooral interessant is voor buitenlanders die in Spanje vastgoed bezitten.
• Terugbetalingsmogelijkheden: Personen die in het verleden vermogensbelasting hebben betaald zonder dit plafond te gebruiken, kunnen mogelijk correcties aanvragen (afhankelijk van de fiscale termijn en hun specifieke situatie).
• Belastingplanning belangrijker: Voor vermogenshouders is het nu extra relevant om hun belastingpositie te herzien met een fiscalist of belastingadvocaat. Een goede planning kan substantiële besparingen opleveren.

Veelgestelde vragen over de uitspraak

1. Wat is precies het “límite conjunto” in de Spaanse vermogensbelasting?
Het “límite conjunto” betekent dat de gecombineerde lasten van IRPF en IP niet hoger mogen zijn dan 60% van je relevante inkomen. 

2. Waarom gold dit plafond tot nu toe niet voor niet-residenten?
Volgens de Spaanse wet (LIP) was dat plafond technisch alleen van toepassing op mensen die in Spanje wonen (“obligación personal”). Niet-residenten vielen buiten deze regel. 

3. Wat heeft het Hooggerechtshof (Tribunal Supremo) nu beslist?
De TS heeft geoordeeld dat niet-residenten wél recht hebben op dat belastingplafond, omdat het uitsluiten ervan discriminatoir is en in strijd met Europese rechten en Spaanse grondwettelijke beginselen. 

4. Voor welke niet-residenten geldt deze uitspraak?
Voor niet-residenten die in Spanje vermogensbelasting betalen op vermogen dat zich in Spanje bevindt (“obligación real”). 

5. Hoeveel kan ik maximaal besparen op mijn vermogensbelasting?
Afhankelijk van je inkomen kan de IP-kwota tot 80% verlaagd worden als door toepassing van het plafond blijkt dat IRPF + IP samen boven die 60%-grens zou uitkomen. 

6. Moet ik iets doen om deze uitspraak toe te passen op mijn belastingaangifte?
Ja, je moet je aangifte vermogensbelasting (IP) herzien en mogelijk bezwaar maken of herziening aanvragen bij de Spaanse belastingdienst (Hacienda), idealiter met ondersteuning van een fiscalist of advocaat.

7. Geldt deze uitspraak ook met terugwerkende kracht?
Dat hangt af van je specifieke situatie, de fiscale periode en de prescriptie-termijnen. Een specialist in Spaans belastingrecht kan bepalen of een correctie of teruggaaf mogelijk is.

8. Heeft deze uitspraak ook gevolgen voor andere belastingen of beperkingen?
Deze uitspraak is specifiek gericht op het “límite conjunto” van IRPF en IP. Andere belastingen (zoals vermogenswinstbelasting, onroerendgoedbelasting, etc.) worden hier niet direct door beïnvloed.

9. Is deze uitspraak relevant voor EU-burgers én niet-EU-burgers?
Ja, de uitspraak van het Tribunal Supremo verwijst expliciet naar de vrije kapitaalbeweging binnen de Europese Unie (EU) als juridische basis voor bescherming. 
Voor niet-EU-burgers kan het afhangen van dubbelbelastingverdragen of uitwisselingsovereenkomsten.

10. Wat kan ik het beste doen nu deze uitspraak er is?
Laat je situatie analyseren door een Spaans belastingadviseur of advocaat.
Controleer eerdere IP-aangiften om te zien of je een correctie kunt aanvragen.

Herzie je fiscale planning: de uitspraak kan ertoe leiden dat je vermogen in Spanje op een andere manier structureert.

Conclusie

De recente uitspraken van het Spaanse Tribunal Supremo zijn zeer gunstig voor niet-residenten die vermogensbelasting betalen in Spanje. Het bevestigt dat je als niet-inwoner recht hebt op hetzelfde belastingplafond dat eerder alleen voor inwoners gold. Dit kan leiden tot aanzienlijke belastingbesparingen, maar vergt wel actie: fiscale herziening, bezwaarprocedure en een goede belastingstrategie zijn nu extra relevant.

Disclaimer
De informatie in deze blog is uitsluitend bedoeld voor algemene informatiedoeleinden. Hoewel we ernaar streven de informatie up-to-date en correct te houden, geven we geen verklaringen of garanties van welke aard dan ook, expliciet of impliciet, over de volledigheid, nauwkeurigheid of betrouwbaarheid, met betrekking tot deze informatie voor welk doel dan ook. Elk vertrouwen dat je stelt in dergelijke informatie is daarom strikt op eigen risico. Wij zijn geen expert op fiscaal en juridisch gebied. Je dient dus zelf alle informatie zelf te controleren op volledigheid en correctheid. Wij adviseren je daarom nadrukkelijk om een geregistreerde advocaat in de arm te nemen om je hierin te laten ondersteunen. Wij kunnen je, indien je dat wenst, een Nederlandstalige advocaat aanbevelen, die woont en werkt in Spanje

Erkend vastgoedmakelaar met API - APISPA nummer 00592. MedVilla Spanje (BTW ESY0388929J) is onderworpen aan de deontologische code van het API, Beroepsinstituut van Vastgoedmakelaars in Alicante (Spanje). Slabbinck Rudi is uiteraard geregistreerd in de verplichte Registratie van Vastgoedmakelaars in de Comunidad Valenciana onder nummer RAICV1216 en BIV makelaar met nr 514.439